hrvatski

Financijsko planiranje kao podloga za upravljanje likvidnošću

Planiranje predstavlja jednu od osnovnih funkcija menadžmenta u svakom gospodarskom subjektu, te bi u cilju uspješnog upravljanja tu funkciju trebalo ozbiljno ustrojiti. Planiranje započinje analizom poslovne situacije i postavljanjem poslovnih ciljeva, nastavlja se kroz definiranje i procjenu alternativa, te završava izradom financijskih planova tj. budžeta. S obzirom na kompleksnost procesa planiranja nedvojbeno je da u njemu moraju sudjelovati stručnjaci iz različitih službi u trgovačkom društvu (uprava, financije, marketing, računovodstvo, itd.). Sagledavajući proces planiranja u cjelini moglo bi se kazati da služba računovodstva najveću ulogu ima upravo u zadnjoj fazi tj. u izradi financijskog plana. Danas, u vrijeme gospodarske krize financijsko planiranje ima sve veću ulogu jer omogućava upravi precizno sagledavanje financijskih učinaka negativnih čimbenika iz okruženja (primjerice pada prodaje, porasta nenaplativnih potraživanja, rasta cijene energenata, rasta cijene kapitala). Ova kriza je pokazala da sva trgovačka društva nisu jednako pogođena. Neki su osjetili krizu više, neki manje, ali gotovo svi gospodarski subjekti morali su pribjeći nekim korektivnim poslovnim odlukama u cilju opstanka u vrlo nepovoljnom poslovnom okruženju. U tom smislu, precizno razrađen model financijskog planiranja može poslužiti kao dobra osnova za procjenu financijskih efekata u različitim scenarijima krize, a samim time i kao dobra podloga za donošenje poslovnih odluka. Kao glavni kontrolni pokazatelji iz financijskog plana mogu se koristiti pokazatelji novčanog toka, likvidnosti, zaduženosti, aktivnosti i profitabilnosti, te se u skladu s jazom između postavljenih ciljeva i rezultata iz različitih scenarija krize mogu poduzimati adekvatne korektivne poslovne odluke.

financijsko planiranje; likvidnost; kriza; upravljanje

nije evidentirano